Conceptos Clave de Contabilidad y Finanzas para tu Negocio
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Conceptos Clave de Contabilidad y Finanzas
Activos Circulantes
Caja chica: Es una cantidad de dinero en efectivo propiedad del negocio.
Bancos: El dinero en bancos que se encuentra disponible para cubrir pagos en cualquier momento.
Conciliación Bancaria
Hay tres formas de realizar la conciliación bancaria:
- Partiendo del saldo de los registros contables del negocio hasta llegar al saldo del estado de cuenta del banco.
- Partiendo del saldo del estado de cuenta del banco hasta llegar al saldo de los registros contables del negocio.
- Por conciliación cuadrada. Partiendo de ambos saldos para llegar a un saldo conciliado.
Causas Comunes de Diferencias en la Conciliación Bancaria
Cheques pendientes de cobro: Son los cheques que giró la empresa que no se han cobrado por parte del beneficiario.
Errores del banco: Por ejemplo, por cargar o abonar una cuenta con un cheque de otra compañía.
Cargos por servicios bancarios: Cuando el banco carga comisiones y no se han registrado contablemente.
Depósito de cheques sin fondos: Cuando se depositaron cheques que no tenían fondos y fueron devueltos por el banco.
Cobro de documentos: Honorarios por el servicio de cobro de documentos de la empresa.
Pago de documentos: Por cargo de servicios o documentos que la empresa autorizó al banco a efectuar a la fecha de vencimiento y este no ha sido registrado contablemente.
Errores en los libros: Por errores en los registros contables de la compañía.
Pasivos
Cuentas por pagar a proveedores: Su principal característica es que se genera por una compra a crédito sin intereses y por mercancía que tiene por objeto ser vendida o transformada para venderse.
Sueldos por pagar: Son los sueldos que se deben a los empleados de la empresa.
Servicios públicos por pagar: Por los servicios públicos no pagados (agua, energía eléctrica, recolección de basura).
Intereses por pagar: Intereses acumulados sobre documentos pendientes de pago.
Impuestos por pagar: Los pagos pendientes de impuestos.
Formas de Pago de Pasivos a Largo Plazo
El pago puede ser negociado de dos formas:
- Al vencimiento del plazo: el registro permanece en el pasivo a largo plazo y cuando la fecha de vencimiento se convierte en menor a un año, se pasa al pasivo a corto plazo.
- En abonos: el registro se hace en dos partes, en el pasivo a corto plazo, los compromisos de pago en el corto plazo y en el pasivo a largo plazo el resto.
Flujo de Efectivo
El flujo de efectivo generado por o destinado a la operación: Es generado por las actividades de operación, estas constituyen la principal fuente de ingresos normales del negocio.
El flujo de efectivo destinado o proveniente de actividades de inversión: Es generado por las actividades de inversión, corresponden a la compra y venta de activos a largo plazo, así como de otras inversiones no incluidas.
El flujo de efectivo destinado o proveniente de actividades de financiamiento: Es generado por las actividades de financiamiento que tienen la característica que producen cambios en el tamaño y composición de los capitales propios y de los préstamos tomados por parte de la entidad.