Entendiendo los Tributos: Características, Clases e Impuestos en Detalle

Tributos: Características y Clases

Los impuestos son exigibles. Con unas tasas que son pagos hechos al Estado por un servicio o bien del que el individuo es beneficiario directo, el particular tiene la opción de adquirir o no el servicio, el precio cubre los costos en que incurre el Estado. Contribución: se paga al Estado por los ciudadanos que son beneficiarios de un servicio que los beneficia en concreto. Impuesto: son los pagos que exige el Estado sin que haya una contraprestación directa para el contribuyente.

Características de los Impuestos

1. Son generales.
2. Son obligatorios.
3. No conllevan contraprestación directa e inmediata.
4. El Estado dispone de estos recursos para arcas generales.

Finalidad de la Recaudación de Impuestos

• Mantener los gastos del mismo Estado.
• Influir en el rendimiento macroeconómico de la economía.
• Para llevar a cabo funciones del Estado.
• Para redistribuir la renta entre los individuos.
• Para modificar patrones de consumo o empleo dentro de la economía nacional.

Clasificación según la Variación de la Cuantía Porcentual del Impuesto

• Impuestos proporcionales: cuando el porcentaje no varía aunque varíe la renta.
• Impuesto regresivo: cuando a mayor ganancia o renta, menor es el impuesto.
• Impuesto progresivo: cuando a mayor ganancia o renta, mayor es el impuesto.

Tipos de Impuestos Directos

Impuesto sobre el Patrimonio

Es directo y de naturaleza personal que grava el patrimonio neto. La mayor parte de los contribuyentes no están obligados a pagarlo. Facilita información al Estado sobre el patrimonio de carácter económico que tienen las personas. El tipo de gravamen venía fijado por una escala progresiva (que oscilaba entre el 0,20 y el 2,5%).

Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF)

Deben pagarlo las personas que obtienen rentas del trabajo o tienen un negocio de carácter individual. Es un impuesto directo, personal y progresivo. La actual ley de IRPF ha reducido a cuatro los tramos de la tarifa y establece un tipo marginal máximo del 43%. Tramos: hasta 17.360 euros al año se aplicará una retención del 24 %. Desde 17.360 hasta 32.360 la retención será del 28%. Desde 32.360 hasta los 52.360 euros anuales, será del 37%. Si se supera los 52.360 euros el porcentaje se sitúa en el 43%. Si se gana menos de 9000 euros este impuesto no se aplica.

Impuesto sobre Sociedades (IS)

Lo pagan las sociedades mercantiles por los beneficios que obtienen. Es de carácter directo, personal y proporcional.

Las entidades cuyo importe neto de la cifra de negocios habida en dicho período sea inferior a 5 millones de euros y la plantilla media en el mismo sea inferior a 25 empleados, tributarán con arreglo a la siguiente escala:

• Por la parte de base imponible comprendida entre 0 y 300.000 euros, el tipo del 20%.
• Por la parte de base imponible restante, al tipo 25%.

Las empresas que superen los 5 millones pero no se excedan en los 10 millones tendrán los siguientes tipos:

• Por la parte de base imponible comprendida entre 0 y 300.000 euros, el tipo del 25%.
• Por la parte de base imponible restante, al tipo 30%.

Impuesto sobre Actividades Económicas (IAE)

Es un impuesto municipal, directo y real, aunque su tramitación se realiza a través de Hacienda estatal. Este impuesto se exige por el mero hecho de ejercer una actividad y su cuota depende del tipo de actividad y de otras variables. Se liquida en un solo pago, anualmente. Se deben declarar tantas actividades como se realicen y en los locales en los que se desarrolle. Desde 2003 los autónomos están exentos del pago de este impuesto.

Tipos de Impuestos Indirectos

Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales

Lo pagan los particulares o empresas que compran un bien a otro ciudadano o empresa.

Impuesto General Indirecto Canario (IGIC)

Grava las operaciones comerciales de compra-venta. La obligación de cobrar el IGIC la tiene quien emite la factura y luego debe dárselo al Estado. Existen nueve tipos de IGIC desde el general del 7%. Tipo 0% para libros periódicos...y el tipo máximo del 35% para actividades de tabaco rubio y sucedáneo. Este impuesto es neutral para las empresas y para los autónomos.

Impuestos Especiales

Los pagan quienes consumen, fabrican o importan determinados tipos de bienes como por ejemplo bebidas alcohólicas.

Glosario de Términos Impositivos

Impuesto Directo

Aquel que grava la renta o capacidad adquisitiva.

Impuesto Indirecto

Gravan el consumo sin tener en cuenta la renta de cada individuo.

Impuesto Personal

Se tiene en cuenta la renta o el beneficio que obtiene la persona o empresa para reducir o aumentar el pago de impuesto al Estado.

Impuesto Real

Se paga dependiendo de otras características como el tipo de actividad, la localización … pero no se mira cuanto beneficio a sacado esa empresa.

Impuesto de Gestión Compartida

Comparten la gestión el Estado y otra entidad pública como la Comunidad autónoma o los ayuntamientos.