Classificació i Anàlisi Financera Empresarial
Clasificado en Economía
Escrito el en 
catalán con un tamaño de 8,27 KB
Classificació dels Recursos Financers
Segons la Prioritat dels Recursos
| Criteri de Classificació | Tipus | Definició | Exemples |
|---|---|---|---|
| Segons la prioritat dels recursos | Recursos Propis | Recursos que pertanyen als propietaris de l'empresa. | Capital social de l'empresa. |
| Recursos Aliens | Recursos que no pertanyen als propietaris de l'empresa; són prestats i s'han de tornar. | Préstecs, crèdits hipotecaris, etc. |
Segons la Procedència dels Recursos
| Segons la procedència dels recursos | Finançament Extern | Recursos que procedeixen de fora de l'empresa. No s'han generat amb l'activitat de la mateixa. | Capital social (aportat pels socis), préstecs, subvencions, etc. |
| Finançament Intern | Recursos generats dins de l'empresa, que es poden reinvertir. | Beneficis no distribuïts (reserves) i amortitzacions. |
Segons el Termini de Devolució
| Segons el període de temps que es necessiten els diners | Fonts a Llarg Termini (LLT) | S'han de tornar en un període superior a 1 any. | Préstecs a llarg termini, etc. |
| Fonts a Curt Termini (CT) | S'han de tornar en un període inferior a 1 any. | Préstecs a curt termini, etc. |
Lísing i Rènting: Comparativa
Lísing: Permet invertir directament en immobilitzat. Una entitat financera compra el bé que necessita l'empresa i l'hi lloga. Es paguen quotes mensuals que inclouen l'amortització del bé i els interessos. Al final de la vida útil, l'empresa pot comprar el bé per un valor residual pactat. Rènting: Finançament aliè a llarg termini per a invertir en immobilitzat (transport, material tècnic, etc.). No hi ha opció de compra al final del contracte, però es pot renovar el bé. Inclou el manteniment i les assegurances. Similituds:
Diferències:
|
Compte de Pèrdues i Guanys
| Concepte | Detall |
|---|---|
| Ingressos d'Explotació (1) | a) Import net de la xifra de negocis
b) Variació de les existències de productes acabats i en curs (+ o -) c) Altres ingressos d'explotació:
|
| Despeses d'Explotació (2) | a) Aprovisionaments +- Variació d'existències comercials i matèries primeres
b) Despeses de personal
c) Amortització de l'immobilitzat (+) d) Altres despeses d'explotació
|
| A) Resultat d'Explotació: (1-2) = BAII (Benefici Abans d'Interessos i Impostos) | |
| Ingressos Financers (3) | + Ingressos financers |
| Despeses Financeres (4) |
|
| B) Resultat Financer (3-4) | |
| C) Resultat Abans d'Impostos (A+B) = BAI (Benefici Abans d'Impostos) | |
| Impost sobre Beneficis (5) | Impost sobre beneficis |
| D) Resultat de l'Exercici (C-5) = BN (Benefici Net) | |
Balanç de Situació
| ACTIU | PATRIMONI NET i PASSIU |
|---|---|
Actiu No Corrent: Immobilitzat intangible:
Immobilitzat material:
Inversions immobiliàries:
Inversions financeres a llarg termini:
Actiu Corrent: Existències:
Realitzable:
Disponible:
| Patrimoni Net (PN):
Passiu No Corrent:
Passiu Corrent:
|
Ràtios Financeres
Disponibilitat (0,3-0,4): Disponible / Passiu Corrent. Si està per sota, cal augmentar el disponible o disminuir el passiu corrent. Tresoreria (1-1,2): (Realitzable + Disponible) / Passiu Corrent. Si està per sota, cal augmentar la liquiditat per tenir suficients garanties per pagar els deutes a curt termini. Liquiditat (1,5-1,8): Actiu Corrent / Passiu Corrent. Si està per sota, el fons de maniobra és negatiu i la liquiditat de l'empresa no és òptima. Garantia (1,7-2): Actiu / Passiu. Si està per sota, l'empresa podria estar en situació de fallida. Es recomanaria no augmentar els seus deutes ni l'actiu. Rendibilitat Econòmica (RE): Rendiment de l'actiu. Relaciona el Benefici Abans d'Interessos i Impostos (BAII) amb l'Actiu. Rendibilitat Financera (RF): Relació entre el Benefici Net (BN) i els recursos propis de l'empresa. |