Fiscalitat i Empresa: IRPF, IVA i Gestió Empresarial

Classificació de Rendiments en la Declaració de l'IRPF

1. Classifica les següents situacions dient quin tipus de rendiments són en la declaració de l'IRPF:

• a) Rendiment procedent del lloguer d'un pis: Rendiment del capital immobiliari.
• b) Salari rebut per un administratiu: Rendiment del treball.
• c) Dividends (beneficis) resultants de la propietat d'accions de Repsol: Rendiment del capital mobiliari.
• d) Beneficis obtinguts pel propietari d'una botiga de roba: Rendiment d'activitats econòmiques.
• e) Beneficis obtinguts de la venda de bitcoins: Rendiment del capital mobiliari.
• f) Prestació de desocupació (atur): Rendiment del treball.

Càlcul de l'IVA en una Empresa: Papers, SL

7. L'empresa Papers, SL es dedica a vendre material escolar a les papereries. Aquest trimestre ha comprat al seu proveïdor matèria primera per valor de 1.000 €, i el proveïdor li ha carregat en la factura 300 € en concepte de transport i 10 € en concepte d'embalatge. L'empresa ven el material a la papereria Font Nova un 60 % més car que el seu preu de cost. El tipus impositiu de l'IVA és del 10 %. S'hi aplica el recàrrec d'equivalència. Calcula quant ha d'ingressar Papers, SL en concepte d'aquest impost. En quin organisme ho haurà d'ingressar?

• Cost total de la matèria primera: 1.000 € + 300 € + 10 € = 1.310 €
• Preu de venda a la papereria Font Nova: 1.310 € x 1,60 = 2.096 €
• IVA repercutit del 10 %: 2.096 € x 0,10 = 209,60 €
• Recàrrec d'equivalència: 2.096 € x 0,014 = 29,34 €
• Total a ingressar: 209,60 € + 29,34 € = 238,94 €

S'haurà d'ingressar a l'Agència Tributària (Hisenda).

Guany Patrimonial per Venda de Vaques

6. Amb els diners que l'Eric va guanyar amb els bitcoins va comprar trenta vaques per 30.000 € i ara les ha venut per valor de 45.000 €. Ha de declarar la venda d'aquesta operació? Si és així, per quin concepte i quantitat?

Sí, com a guany patrimonial en IRPF.

• Preu de compra: 30.000 €
• Preu de venda: 45.000 €
• Guany patrimonial: 45.000 € - 30.000 € = 15.000 €

Relació d'una Empresa Individual amb l'Administració

1. Si una persona crea una empresa individual, quina relació tindrà amb l'Administració pública en iniciar l'activitat i durant la seva trajectòria?

Quan una persona crea una empresa individual, ha de donar-se d'alta a l'Agència Tributària i a la Seguretat Social, i obtenir les llicències necessàries per a la seva activitat. Durant la seva trajectòria, ha de presentar les declaracions fiscals corresponents, pagar els impostos, mantenir la comptabilitat, i complir amb altres obligacions administratives i fiscals.

Règim d'Estimació Simplificada per a Autònoms

La Joana és metge, té una consulta i treballa com a autònoma. L'any passat va obtenir uns ingressos de 600.000 €. Aquest any, els seus ingressos han disminuït fins a 300.000 € i ha tingut, a més, unes despeses de 180.000 €. Es pot acollir al règim d'estimació general simplificada? Quina quantitat ha de declarar?

Sí, es pot acollir al règim general simplificada, ja que els seus ingressos no superen el límit de 600.000 € anuals establerts per aquest règim.

• Ingressos: 300.000 €
• Despeses: 180.000 €
• Benefici net: 300.000 € - 180.000 € = 120.000 €

Ha de declarar 120.000 €.

Càlcul del Rendiment Net del Treball

5. La Fàtima. Aquest any ha rebut una remuneració salarial de 60.000 € bruts i s'ha deduït 2.500 € en concepte de Seguretat Social; a més, ha pagat una quota anual de 800 € a un sindicat i la quota del gimnàs on va que puja a 200 €. Quin és el rendiment net del treball?

• Ingressos bruts: 60.000 €
• Deduccions:
  • Seguretat Social: 2.500 €
  • Quota sindical: 800 €
  • Quota del gimnàs: 200 € (no és deduïble)
• Despeses deduïbles totals: 2.500 € + 800 € = 3.300 €
• Rendiment net del treball: 60.000 € - 3.300 € = 56.700 €

Càlcul de l'IVA per a l'Empresa Banús, SL

6. L'empresa Banús, SL es dedica a produir cosmètics fabricats amb materials naturals. L'empresa està situada a Barcelona, però distribueix els productes a tot el país. El volum de facturació és d'1 M€.

a) Pots dir quin és l'import de l'IVA repercutit d'aquesta empresa si el tipus impositiu és del 21 %?

IVA repercutit: 1.000.000 € x 0,21 = 210.000 €.

b) Si la matèria primera amb què treballen els ha costat 400.000 € i, a més, els han aplicat el 21 % d'IVA, quin serà l'IVA suportat?

IVA suportat: 400.000 € x 0,21 = 84.000 €

c) Calcula la quantitat que ha d'ingressar a l'Agència Tributària en concepte d'IVA.

IVA a ingressar: 210.000 € - 84.000 € = 126.000 €